In Nederland is het leasen van een auto steeds populairder geworden, vooral onder werknemers. Als een werknemer een auto van de zaak gebruikt voor privédoeleinden, is het vaak verplicht om bijtelling te betalen. Maar hoe werkt bijtelling precies? In dit artikel zullen we dit uitgebreid bespreken.
Wat is bijtelling?
Bijtelling is een bedrag dat een werknemer moet betalen voor het privégebruik van een auto van de zaak. Dit bedrag wordt bij het inkomen van de werknemer opgeteld en wordt belast volgens de schijven van de inkomstenbelasting. De hoogte van de bijtelling hangt af van de cataloguswaarde van de auto, de CO2-uitstoot en de datum van eerste toelating van de auto.
Hoe wordt bijtelling berekend?
De bijtelling wordt berekend over de cataloguswaarde van de auto. De cataloguswaarde is de officiële verkoopprijs van de auto op het moment dat deze voor het eerst in Nederland op de markt is gebracht, inclusief btw en BPM (Belasting van Personenauto’s en Motorrijwielen). De bijtelling wordt berekend als een percentage van de cataloguswaarde. Dit percentage is afhankelijk van de CO2-uitstoot van de auto en de datum van eerste toelating.
CO2-uitstoot en bijtelling
Het percentage bijtelling is afhankelijk van de CO2-uitstoot van de auto. Auto’s met een hogere CO2-uitstoot hebben een hoger percentage bijtelling. In 2023 gelden de volgende percentages:
- 4% bijtelling voor volledig elektrische auto’s met een cataloguswaarde tot €40.000
- 22% bijtelling voor auto’s met een CO2-uitstoot van 0 gram per kilometer en een cataloguswaarde boven de €40.000
- 22% bijtelling voor auto’s met een CO2-uitstoot van meer dan 0 gram per kilometer
Deze percentages kunnen veranderen in de loop der jaren. Het is belangrijk om altijd de actuele percentages te raadplegen.
Datum van eerste toelating en bijtelling
De datum van eerste toelating van de auto heeft ook invloed op de hoogte van de bijtelling. Voor auto’s die voor 2017 op naam zijn gezet, geldt een ander bijtellingspercentage dan voor auto’s die in 2017 of later op naam zijn gezet. Voor auto’s die voor 2017 op naam zijn gezet, geldt het percentage dat gold op het moment van eerste toelating gedurende de eerste 60 maanden. Na deze 60 maanden geldt het percentage dat op dat moment geldt. Voor auto’s die in 2017 of later op naam zijn gezet, geldt het bijtellingspercentage gedurende 60 maanden na de eerste toelating.
Voorbeeldberekening bijtelling
Stel dat een werknemer een auto van de zaak rijdt met een cataloguswaarde van €40.000 en een CO2-uitstoot van 75 gram per kilometer. Voor deze auto geldt in 2023 een bijtelling van 22%. De werknemer moet dan jaarlijks een bedrag van €8.800 (22% van €40.000) bij zijn inkomen optellen voor de inkomstenbelasting. Dit betekent dat hij belasting moet betalen over dit bedrag. Als de werknemer in de hoogste schijf valt, betaalt hij hierover 49,5% belasting, wat neerkomt op een bedrag van €4.356 per jaar aan extra belasting.
Hoe kan bijtelling worden voorkomen?
Er zijn enkele manieren om bijtelling te voorkomen of te verminderen. Zo kan de werknemer ervoor kiezen om de auto alleen voor zakelijke doeleinden te gebruiken. Dit betekent dat er geen bijtelling hoeft te worden betaald. Als de werknemer de auto toch voor privédoeleinden gebruikt, kan hij ervoor kiezen om een eigen bijdrage te betalen. De eigen bijdrage wordt van de bijtelling afgetrokken, waardoor de werknemer minder bijtelling hoeft te betalen.
Ook kan de werknemer kiezen voor een auto met een lagere CO2-uitstoot. Auto’s met een lagere CO2-uitstoot hebben een lager bijtellingspercentage. Zo geldt er voor volledig elektrische auto’s met een cataloguswaarde tot €40.000 in 2023 een bijtelling van slechts 4%. Hierdoor kan bijtelling flink worden verminderd.
Bijtelling is een bedrag dat een werknemer moet betalen voor het privégebruik van een auto van de zaak. Het bedrag wordt berekend als een percentage van de cataloguswaarde van de auto en is afhankelijk van de CO2-uitstoot en de datum van eerste toelating van de auto. Door te kiezen voor een auto met een lagere CO2-uitstoot of door de auto alleen voor zakelijke doeleinden te gebruiken, kan bijtelling worden voorkomen of verminderd. Het is belangrijk om altijd de actuele bijtellingspercentages te raadplegen en indien nodig advies in te winnen bij een specialist.
